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ePaper created 2015-01-13, 18:42:48 | version 1.34.00
138 • Mit dem Kredit werden Verluste finanziert: Die Bank kauft dem Kreditnehmer im Endeffekt faule Debitorenforderungen oder ein unverkäufliches Warenlager ab (so z.B. im Fall der Kunststoff AG). • Eventualengagements werden nach einer gewissen Zeit in Geldlimiten umgewan- delt, ohne eine neue Überprüfung des Kreditzwecks vorzunehmen. • Mit einem vermeintlichen Betriebskredit werden Investitionen finanziert. Die Kreditlimite wird bereits einen Tag nach der Kreditgewährung voll beansprucht. • Der Kredit wird für Darlehen an die Aktionäre verwendet und entspricht damit indirekt einer Rückzahlung von Eigenkapital. • Mit dem Kredit werden Aktionärsdarlehen zurückbezahlt oder andere Gläubiger befriedigt, welche einen grösseren Druck auf den Kreditnehmer ausgeübt haben. • Nach der Kreditvergabe zahlen sich die Firmeninhaber höhere Gehälter aus oder tätigen sonstige Privatbezüge zu Lasten der Unternehmung. • Bei einer Firmengruppe wird nicht diejenige Gesellschaft finanziert, welche tat- sächlich einen Kreditbedarf aufweist. • Krediterhöhungen dienen zur Bezahlung von Zinsen und Amortisationen: Der Bank wird ihr eigenes Geld vorgelegt. 7.5.2 Festlegung der Kredithöhe Die Kredithöhe ist konsequent am Kreditzweck auszurichten und muss in einem an- gemessenen Verhältnis zur Ertragskraft, zu den Eigenmitteln und den Zukunftsaus- sichten des Kreditnehmers stehen. Die Bestimmung des Kapitalbedarfs bietet bei einer Finanzierung von Anlagevermögen wenig Schwierigkeiten, sofern aussage- kräftige Kostenvoranschläge und Investitionsrechnungen vorliegen. Komplizierter ist dies bei der Finanzierung des Umlaufvermögens, wo der Kapitalbedarf eine dy- namische Grösse darstellt. In der Praxis wird die Kredithöhe bei Betriebs- und Sai- sonkrediten oft nur intuitiv festgelegt, da der eigentliche Kapitalbedarf des Kunden zuwenig analysiert wird. Das Resultat sind zu knapp bemessene Limiten, die schon bald überschritten sind, oder zu weitgehende Kredite, bei welchen die Tragbarkeit nicht gegeben ist. Beides ist unerwünscht, weshalb im folgenden einige theoretische Überlegungen angestellt werden, welche zu einer präziseren Bestimmung der Kre- dithöhe bei Betriebs- und Saisonkrediten führen sollen.