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133 zeigt daher, ob ein Schuldner die Liquidität für Zinsen und Amortisationen aus eige- ner Kraft erwirtschaften kann. Die Kunststoff AG verwendet die ihr im Jahr 19.1 aus der betrieblichen Tätigkeit zufliessenden Mittel für den Aufbau einer ausländischen Tochtergesellschaft. Nach der Investitionstätigkeit verbleibt sowohl 19.1 als auch 19.2 ein positiver Free Cash-flow (brutto), welcher für die Bedienung der Kapitalge- ber zur Verfügung steht. Die Free Cash-flows wurden in beiden Jahren neben den Zinszahlungen zum Abbau kurzfristiger Finanzschulden verwendet. Da die Benüt- zung der Bankkredite in dieser Zeit nicht abgenommen hat, sind die freien Mittel ausschliesslich Drittgläubigern zugeflossen. Mittelflussrechnung in Fr. 1000 Fonds "Flüssige Mittel" 19.1 19.2 19.3 19.4 19.5 Reingewinn -162 126 -20 164 -1206 Abschreibungen 121 58 113 92 65 Cash-flow ("klassisch") -41 184 93 256 -1141 Cash-flow ("klassisch") -41 184 93 256 -1141 Ab-/Zunahme Debitoren -701 404 378 519 -415 Zu-/Abnahme Kreditoren 1018 -47 103 437 545 Ab-/Zunahme Warenlager 448 105 -1208 -1617 908 Cash-flow aus Geschäftstätigkeit 724 646 -634 -405 -103 Des-/Investition materielles AV -31 -63 -211 -61 11 Des-/Investition finanzielles AV -256 43 6 0 0 Des-/Investition immaterielles AV 0 0 0 0 0 Cash-flow aus Investitionstätigkeit -287 -20 -205 -61 11 Zu-/Abnahme kfr. Finanzschulden -339 -646 891 567 110 Zu-/Abnahme lfr. Finanzschulden -67 -9 -52 0 -2 Erhöhung/Reduktion Aktienkapital 0 0 0 0 0 Dividenden 0 0 0 0 0 Cash-flow aus Finanzierungstätigkeit -406 -655 839 567 108 Veränderung "Flüssige Mittel" 31 -29 0 101 16 Abb. 7.6 Mittelflussrechnungen der Kunststoff AG von 19.1 bis 19.5 Fonds "Flüssige Mittel" 19.119.219.319.419.5 Reingewinn -162126 -20164 -1206 Abschreibungen 121581139265 Cash-flow ("klassisch") -4118493256 -1141 Cash-flow ("klassisch") -4118493256 -1141 Ab-/Zunahme Debitoren -701404378519 -415 Zu-/Abnahme Kreditoren 1018 -47103437545 Ab-/Zunahme Warenlager 448105 -1208 -1617908 Cash-flow aus Geschäftstätigkeit 724646 -634 -405 -103 Des-/Investition materielles AV -31 -63 -211 -6111 Des-/Investition finanzielles AV -25643600 Des-/Investition immaterielles AV 00000 Cash-flow aus Investitionstätigkeit -287 -20 -205 -6111 Zu-/Abnahme kfr. Finanzschulden -339 -646891567110 Zu-/Abnahme lfr. Finanzschulden -67 -9 -520 -2 Erhöhung/Reduktion Aktienkapital 00000 Dividenden 00000 Cash-flow aus Finanzierungstätigkeit -406 -655839567108 Veränderung "Flüssige Mittel" 31 -29010116

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